2017年中级会计职称《财务管理》第七章第二节持有现金的动机

　　【摘要】2017年的中级会计职称已进入第一轮基础阶段，环球网校为了让考生更好学习中级会计职称频道特整理并发布“2017年中级会计职称《财务管理》第七章第二节持有现金的动机”以下内容详细介绍了关于第七章营运资金管理的相关内容，希望考生牢固掌握第二节现金管理的相关知识点，供中级会计职称考生学习。更多资料敬请关注环球网校中级会计职称考试频道!

　　持有现金的动机

　　1、交易性需求(环球网校提供持有现金的动机)

　　交易性需求是企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。

　　如供应商提供的信用条件是30天付款，企业向顾客提供45天信用期，这样企业必须筹集满足15天正常运营的资金来维持企业运转;企业业务的季节性，要求企业逐渐增加存货以等待季节性销售高潮。

　　2、预防性需求

　　预防性需求是指企业为应付突发事件而持有的现金。

　　如社会经济环境变化或某大客户违约导致企业突发性偿付。

　　确定预防性需求的现金数额需要考虑：

　　(1)企业愿冒缺少现金风险的程度;

　　(2)企业预测现金收支可靠的程度;

　　(3)企业临时融资的能力。

　　3、投机性需求

　　投机性需求是企业为了抓住突然出现的获利机会而持有的现金。如证券价格突然下跌

　　企业现金持有量一般小于三种需求下的现金持有量之和，因为为某一需求持有的现金可以用于满足其他需求。

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　　多项选择题

　　1、下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有(　　)。

　　A.企业临时融资的能力

　　B.企业预测现金收支的可靠性

　　C.金融市场上的投资机会

　　D.企业愿意承担短缺风险的程度

　　【答案】ABD

　　【解析】为应付意料不到的现金需要，企业需掌握的现金额取决于：(1)企业愿冒缺少现金风险的程度;(2)企业预测现金收支可靠的程度;(3)企业临时融资的能力。希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求。另外，企业会与银行维持良好关系，以备现金短缺之需。

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