《中级经济法》知识点讲解：证券交易(2)

　　二、信息披露制度

　　(一)上市公司的定期报告

　　1、中期报告

　　上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送记载以下内容的中期报告，并予公告：

　　(1)公司财务会计报告和经营情况;(2)涉及公司的重大诉讼事项;(3)已发行的股票、公司债券变动情况; (4)提交股东大会审议的重要事项;

　　提示：季度报告。 季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内编制完成并披露。

　　2、年度报告

　　上市公司和公司债券上市交易的公司应当在每个会计年度结束之日起4个月内，编制并披露年度报告。证监会和证券交易所报送年度报告，并予公告：

　　(1)公司概况;(2)公司财务会计报告和经营情况;(3)董事、监事、高级管理人员简介及其持股情况;(4)已发行的股票、公司债券情况，包括持有公司股份最多的“前10名”股东名单和持股数额;(5)公司的实际控制人。

　　【例题1】根据上市公司信息披露制度的有关规定，上市公司必须编制并公告季度报告。报告编制并公告的时间应当是( )。

　　A、会计年度前3个月、6个月、9个月结束后的30日内

　　B、会计年度前3个月、6个月、9个月结束后的60日内

　　C、会计年度前3个月、9个月结束后的30日内

　　D、会计年度前3个月、9个月结束后的60日内

　　答案：C

　　【例题2】定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列作法中，符合证券法律制度有关定期报告的规定的有( )。

　　A、该公司第一季度报告的披露时间早于上一年度年度报告的披露时间

　　B、该公司的中期报告在该会计年度的第7个月披露

　　C、该公司的第三季度报告在该会计年度的第11个月披露

　　D、该公司的年度报告在该会计年度结束之日后的第3个月披露

　　答案：BD

　　解析：第一季度季度报告的披露时间不得早于上一年度年度报告的披露时间， A错误;中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内披露， B正确;季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内编制完成并披露， C错误，应该是在10月份时披露;年度报告应当在每个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露， D正确。

　　(二)上市公司的临时报告

　　发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响而投资者尚未得知的重大事件时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告。这里所称的“重大事件”主要包括：

　　(1)公司的经营方针和经营范围的重大变化;

　　(2)公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定;

　　(3)公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响;

　　(4)公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况;

　　(5)公司发生重大亏损或者重大损失;

　　(6)公司生产经营的外部条件发生的重大变化;

　　(7)公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动;

　　(8)持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化;

　　(9)公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定;

　　(10)涉及公司的重大诉讼，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效;

　　(11)公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查，公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施。

　　【例题】根据《证券法》的规定，上市公司发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响而投资者尚未得知的重大事件时，应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予以公告。下列各项中，属于重大事件的有(　)。(2007年)

　　A、公司董事涉嫌职务犯罪被公安机关刑事拘留

　　B、公司1/3以上监事辞职

　　C、公司董事会的决议被依法撤销

　　D、公司经理被撤换

　　答案：ABCD

　　解析：本题考核点是重大事件。以上四项均是属于重大事件的范围。

　　(三)信息的发布与监督

　　1、上市公司董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见。

　　2、如果披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任;发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外;发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。

　　3、证券交易所决定暂停或者终止证券上市交易的，应当及时公告，并报国务院证券监督管理机构备案。

　　【例题】根据《证券法》的规定 ，下列有关上市公司信息披露的表述中，不正确的是( )。(2009年)

　　A、上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告，并予以公告

　　B、上市公司应当在每一会计年度结束之日起4个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送上一年的年度报告，并予以公告

　　C、上市公司的中期报告和年度报告均须记载公司财务会计报告和经营情况

　　D、上市公司董事、监事和高级管理人员均须对公司中期报告和年度报告签署书面确认意见

　　答案：D

　　解析：根据规定，上市公司董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见。上市公司监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见。因此选项D的说法是错误的。

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