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暂时性差异

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下列项目中，可以产生暂时性差异的有（）。下列项目中，可以产生可抵扣暂时性差异的有（）。下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（）。下列各项有关所得税的表述中，正确的有（）。暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，不会产生暂时性差异。下列有关所得税的说法中，正确的有（）。可抵扣暂时性差异一定确认递延所得税资产。企业应对所有应纳税暂时性差异确认相应的递延所得税负债。对于超过3年纳税调整的暂时性差异，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。某些交易或事项发生以后，因为不符合资产、负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，但按照税法规定能够确定其计税基础的，其账面价值与计税基础之间的差异也构成暂时性差异。负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额。未作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额属于暂时性差异。企业当年发生的下列事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（）。 A公司20×1年度、20×2年度实现的利润总额均为8000万元，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。A公司20×1年度、20×2年度与所得税有关的经济业务如下：（1）A公司20×1年发生广告费支出1000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。A公司20×1年实现销售收入5000万元。 20×2年发生广告费支出400万元，发生时己作为销售费用计入当期损益。A公司20×2年实现销售收入5000万元。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税法对资产的入账价值不同所产生的。

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