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当期所得税

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关于所得税，下列说法中正确的有（）。 A公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。A公司2013年4月在上年度财务报告批准对外报出后，发现2011年9月购入并投入使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产入账价值为300万元，采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零。A公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。A公司2013年度所有者权益变动表“本年金额”栏中的“未分配利润”项目年初余额应调减的金额为（）万元。下列各项中，在计算应纳税所得额时一般应进行纳税调整的有（）。

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知识点

存货期末计量方法资产的计税基础负债的计税基础暂时性差异递延所得税负债的确认和计量递延所得税资产的确认和计量当期所得税递延所得税费用（或收益）所得税费用所得税的列报

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