证券发行与承销：首次发行股票文件准备(三)

更新时间：2010-07-28 10:38:28 来源：|0

浏览

证券从业资格报名、考试、查分时间免费短信提醒

地区

获取验证立即预约

请填写图片验证码后获取短信验证码

免费获取短信验证码

　　四、资产评估报告

　　资产评估报告的有效期为评估基准日起的1年。

　　五、审计报告

　　审计报告是注册会计师根据独立审计准则的要求，实施必要的审计程序后，对被审计单位的会计报表发表审计意见的书面文件。审计报告是审计工作的最终结果，具有法定的证明效力。审计报告日期是指注册会计师完成外勤审计工作的日期。(不是完成审计报告的日期)

　　审计意见的类型：无保留意见;保留意见;否定意见;拒绝发表意见。

　　六、盈利预测审核报告(如有)

　　盈利预测是指发行人对未来会计期间的经营成果预计和测算。盈利预测的数据(合并会计报表)至少应包含会计年度营业收入、利润总额、净利润、每股盈利。

　　七、法律意见书和律师工作报告

　　含义：是发行人向中国证监会申请公开发行证券的必备文件。

　　基本要求：根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第12号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》的相关规定执行。

　　法律意见书的必备内容：律师的声明以及对本次股票发行上市的事项明确发表结论性意见，所发表的结论性意见应包括是否合法合规、是否真实有效、是否存在纠纷或潜在风险。

　　八、辅导报告

　　辅导报告是保荐人或主承销商(统称辅导机构)对拟发行证券的公司的辅导工作结束后，就辅导情况、效果及意见向有关主管单位出具的书面报告。

编辑推荐

分享到：编辑：环球网校

资料下载精选课程老师直播真题练习

更多资料

更多课程

更多直播

更多真题