证券发行与承销：首次发行股票文件准备(二)

　　三、招股说明书及其摘要

　　1、定义：招股说明书是发行人发行股票时，就发行中的有关事项向公众做出披露，并向特定投资人提出购买或销售其股票的要约邀请性文件。公司IPO必须制作招股说明书。

　　招股说明书摘要是对招股说明书内容的概括，是由发行人编制，随招股说明书一起报送批准后，在由证监会指定的至少一种全国性报刊上及发行人选择的其他报刊上刊登，供公众投资者参考的关于发行事项的信息披露法律文件。

　　2、 内容及其他要求：

　　(1) 应按《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》(2006年修订)编制招股说明书及其摘要。

　　(2) 招股说明书中引用的财务报表在其最近1期截止日后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月。

　　(3) 招股说明书的有效期为6个月，自中国证监会核准发行申请前招股说明书最后一次签署之日起计算。

　　(4) 申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书(申报稿)在证监会网站上预先披露。发行人可将招股说明书(申报稿)刊登于其企业网站，但披露内容应当完全一致，且不得早于在证监会网站的披露时间。预先披露的招股说明书不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票。

　　【例3】下列说法不正确的是()。

　　A 招股说明书应按《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号》进行制作 B 招股说明书中引用的财务报表在其最近1期截止日后6个月内有效

　　C招股说明书的有效期为6个月

　　D预先披露的招股说明书不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票

　　【答案】A

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