2017年注册会计师《税法》考前4天试题二

　　【摘要】2017年注册会计师《税法》将于15日下午17：30—19：30举行，考试临近，环球网校小编针对题型为考生提供“2017年注册会计师《税法》考前4天试题二”本文模拟真实机考形式，帮助广大考生检验一下自己的学习效果，以便查漏补缺，完善自己的薄弱点，提升成绩。希望大家认真对待本试题，掌握必考知识点，更多资料及试题敬请关注环球网校注册会计师考试频道!预祝广大考生取得好成绩。

　　多项选择题

　　1、某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有(　)。

　　A.小轿车

　　B.写字楼

　　C.库存钢材

　　D.土地所有权

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】下列财产不得抵押：(1)土地所有权。(2)土地使用权，抵押范围规定的除外。(3)学校.幼儿园.医院等以公益为目的的事业单位.社会团体.民办非企业单位的教育设施.医疗卫生设施和其他社会公益设施;学校.幼儿园.医院等以公益为目的的事业单位.社会团体，可以其教育设施.医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押。(4)所有权.使用权不明或者有争议的财产。(5)依法被查封.扣押.监管的财产。(6)依法定程序确认为违法.违章的建筑物。(7)法律.行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产。(8)经设区的市.自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。因此选项D不符合题意。

　　2、下列各项中，免征耕地占用税的有(　)。

　　A.军事设施占用耕地

　　B.农村居民占用耕地建造新房

　　C.养老院占用的耕地

　　D.学校附设的小卖部占用的耕地

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算征收耕地占用税。

　　3、下列各项中，应当征收印花税的项目有(　)。

　　A.工程设计合同

　　B.财税咨询合同

　　C.非专利技术转让合同

　　D.委托代理记账合同

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】财税咨询合同.委托代理记账合同不属于应税合同。

　　4、下列可以当期直接或者分期间接在企业所得税前扣除的税金有(　)。

　　A.出口关税

　　B.企业所得税

　　C.购买设备允许抵扣的增值税进项税额

　　D.车船税

　　【正确答案】AD

　　【答案解析】不得在企业所得税前扣除的税金包括企业所得税和允许抵扣的增值税。

　　5、下列所得，要依法不需要计征个人所得税的有(　)。

　　A.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得

　　B.自然人转让所投资企业股权取得所得

　　C.转让境内上市公司的股票所得

　　D.国家发行的金融债券利息

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】选项B为财产转让所得。

　　6、下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用我国境外所得税额抵免政策的有(　)。

　　A.境内甲居民企业，取得美国的所得

　　B.韩国的现代汽车公司取得设在日本机构的所得

　　C.某居民企业从持股30%股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息.红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分

　　D.非居民企业在中国境内设立机构.场所，取得发生在中国境外但与该机构.场所有实际联系的所得

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】选项B，不属于中国企业所得税的征税范围。

　　7、税务行政处罚由税务机关给予行政处罚，它包括以下(　)方面内容。

　　A.当事人行为违反了税收法律规范，侵犯的客体是税收征收管理秩序，应当承担税务行政责任

　　B.从当事人主观方面说，并不区分是否具有主观故意或者过失

　　C.并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚

　　D.给予行政处罚的主体是税务机关和财政机关

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】给予行政处罚的主体是税务机关。

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　　8、下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有(　)。

　　A.进口环节增值税

　　B.进口环节消费税

　　C.车辆购置税

　　D.房产税

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】选项D属于地方政府固定收入。

　　9、下列项目中，应视同销售计算增值税的有(　)。

　　A.将购进的货物无偿赠送他人

　　B.将购进的货物分配给投资者

　　C.将购进的货物用于简易计税方法计税项目

　　D.将购进的货物用于集体福利

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】选项CD属于进项税额不得抵扣的行为，不属于视同销售行为。

　　10、根据消费税的相关规定，下列各项中不征收消费税的有(　)。

　　A.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档化妆品

　　B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

　　C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

　　D.自产烟丝连续加工卷烟

　　【正确答案】BD

　　【答案解析】选项B，质量检验耗费的不属于自产自用，不视同销售，不征消费税。选项D属于用于连续生产应税消费品，烟丝不缴纳消费税。

　　11、下列关于城建税表述正确的有(　)。

　　A.对增值税.消费税补税的，城建税也要进行补税，同时征收滞纳金和罚款

　　B.代扣代缴的城建税和教育费附加按委托方所在地的税率

　　C.海关对进口产品代征的增值税.消费税，不征税城建税

　　D.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】代扣代缴的城建税和教育费附加按受托方所在地的税率。

　　12、采用倒扣价格方法估定进口货物关税完税价格时，下列各项应当予以扣除的项目有(　)。

　　A.进口关税

　　B.货物运抵境内输入地点之后的运费

　　C.境外生产该货物所使用的原材料价值

　　D.该货物的同种类货物在境内销售时的利润和一般费用

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】按照倒扣价格估价方法审査确定进口货物完税价格的，下列各项应当扣除：①同等级或者同种类货物在境内第一销售环节销售时，通常的利润和一般费用(包括直接费用和间接费用)以及通常支付的佣金;②货物运抵境内输人地点起卸后的运输及其相关费用.保险费;③进口关税.进口环节海关代征税及其他国内税。

　　13、下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有(　)。

　　A.提供扣除项目金额不实的

　　B.隐瞒.虚报房地产成交价格的

　　C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的

　　D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收(1)隐瞒.虚报房地产成交价格的;(2)提供扣除项目金额不实的;(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

　　14、下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有(　)。

　　A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

　　B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

　　C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

　　D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

　　【正确答案】BD

　　【答案解析】选项A，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;选项C，纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。

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