2017年注册会计师《公司战略与风险管理》每日一练(6月29日)

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　　《公司战略与风险管理》每日一练【答案附第二页】

　　多项选择题

　　1、下列各项中，属于分析企业战略风险应收集的信息是( )。

　　A.主要客户、供应商及竞争对手的有关情况

　　B.市场对企业产品或服务的需求

　　C.新市场开发，市场营销策略

　　D.企业组织效能和管理现状

　　2、下列关于《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的说法中，正确的是(　)。

　　A.《基本规范》是内部控制的总体框架，在内部控制标准体系中起统领作用

　　B.《应用指引》在内部控制体系中占据主体地位

　　C.《审计指引》为企业内部审计部门对特定基准日与财务报告相关的内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引

　　D.根据《评价指引》规定，内部控制自我评价是由监事会及独立董事实施的

　　3、《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》所称资产，指的是( )。

　　A.存货

　　B.固定资产

　　C.无形资产

　　D.资金

　　4、根据《内部控制评价指引》，下列关于内部控制评价原则的说法中，正确的是(　)。

　　A.评价工作应当全面，即包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项

　　B.评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域

　　C.评价工作应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应

　　D.评价工作应当客观，即准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性

　　5、下列企业风险管理文化方面和实施，正确的有( )。

　　A.风险管理文化的日常工作由风险部门负责

　　B.风险管理文化应与人事制度和薪酬体系结合

　　C.风险管理文化应在员工广泛传播

　　D.风险管理文化应融入企业文化建设全过程

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　　多项选择题答案

　　1、【答案】AB

　　【解析】分析战略风险，企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：(1)国内外宏观经济政策以及经济运行情况、企业所在产业的状况、国家产业政策;(2)科技进步、技术创新的有关内容;(3)市场对该企业产品或服务的需求;(4)与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性;(5)该企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况;(6)与主要竞争对手相比，该企业实力与差距;(7)本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据;(8)该企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。

　　2、【答案】AB

　　【解析】《审计指引》为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关的内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引，选项C说法错误。内部控制自我评价是由企业董事会和管理层实施的，选项D说法错误。

　　3、【答案】ABC

　　【解析】本题考核内部控制的应用——资产管理——主要风险。《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。

　　4、【答案】ABD

　　【解析】本题考核内部控制评价。根据《评价指引》的要求，内部控制评价应遵循以下三个原则：(1)全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。(2)重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。(3)客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。

　　5、【答案】BCD

　　【解析】本题考核“风险管理的文化”的知识点。建立企业风险管理文化的方针和措施包括：(1)企业应注重建立具有风险意识的企业文化，促进企业风险管理水平、员工风险管理素质的提升，保障企业风险管理目标的实现。(2)风险管理文化建设应融入企业文化建设全过程。(3)企业应在内部各个层面营造风险管理文化氛围。(4)企业应大力加强员工法律素质教育，制定员工道德诚信准则，形成人人讲道德诚信、合法合规经营的风险管理文化。对于不遵守国家法律法规和企业规章制度、弄虚作假、徇私舞弊等违法及违反道德诚信准则的行为，企业应严肃查处。(5)企业全体员工尤其是各级管理人员和业务操作人员应通过多种形式，努力传播企业风险管理文化，牢固树立风险无处不在、风险无时不在、严格防控纯粹风险、审慎处置机会风险、岗位风险管理责任重大等意识和理念。(6)风险管理文化建设应与薪酬制度和人事制度相结合，有利于增强各级管理人员特别是高级管理人员风险意识，防止盲目扩张、片面追求业绩、忽视风险等行为的发生。(7)企业应建立重要管理及业务流程、风险控制点的管理人员和业务操作人员岗前风险管理培训制度。

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