2025年高级经济师《财政税收》每日一练（8月18日）

本文为2025年8月18日高级经济师《财政税收》每日一练，旨在通过精选题目帮助考生巩固知识，提升解题能力，助力备考。

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【2022 真题•案例】生产高档化妆品的某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 13%，消费税税率为 15%。

2021 年 6 月部分业务如下：

（1）销售高档化妆品给消费者，价税合计 226 万元，未开具发票。

（2）转让市区内 2015 年购入的商品房，取得含税收入 515 万元，购入价 200 万元，选择简易计税方法。

（3）购买燃油小汽车自用，价税合计 39.55 万元，已取得增值税专用发票。

（4）员工因公境内出差，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价 4.8 万元，燃油附加费 0.65 万元，民航发展基金 0.54 万元。

（5）将 10 箱化妆品以 25 万元的价格与乙公司换取生产资料，该批化妆品的平均不含税价格为2.5 万元/箱，最高不含税销售价格为 2.8 万元/箱。

（6）因自身原因 5 月份未申报缴纳消费税，到 6 月 27 日，经主管税务机关发现并催缴，限 3 日内完毕，该公司以资金周转困难为由逾期仍未缴纳 5 月消费税。

问题：1、计算业务（1）的增值税销项税额。

2、计算业务（2）的增值税应纳税额。

3、计算业务（3）应缴纳的车辆购置税的计税依据。

4、计算业务（4）可以抵扣的进项税额。

5、计算业务（5）应缴纳的消费税。

6、纳税人 5 月份逾期未缴纳税款，依据税收管理应该采取什么措施?

【知识点链接】第五章 货物和劳务税制度——增值税、消费税应纳税额的计算

第七章 财产和行为税制度——车辆购置税

第八章 税务管理——税款征收管理

【参考解析】

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