2019税务师考试《涉税服务实务》多选题及答案

点击查看：2019税务师考试《涉税服务实务》试题及答案

多项选择题

1.下列各项凭证中，可以作为抵扣增值税进项税额凭证的有(　　)。

A.铁路车票

B.航空运输电子客票行程单

C.购进办公用品取得的增值税普通发票

D.农产品销售发票

E.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票

2.按照现行政策，下列行业的小规模纳税人，可以自行开具增值税专用发票的有(　　)。

A.住宿业

B.餐饮业

C.娱乐业

D.信息技术服务业

E.租赁和商务服务业

3.增值税一般纳税人有下列(　　)情形，不得领用开具增值税专用发票。

A.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的

B.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

C.虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

D.借用他人增值税专用发票，经税务机关责令限期改正已经改正的

E.私自印制增值税专用发票，经税务机关责令限期改正已经改正的

4.下列各项中，属于增值税普通发票的有(　　)。

A.门票

B.二手车销售统一发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.过路费发票

E.定额发票

5.下列关于增值税发票的表述中，正确的有(　　)。

A.增值税普通发票一律不能作为抵扣增值税进项税额的凭证

B.在全国范围内统一式样的增值税普通发票，由国家税务总局确定

C.增值税普通发票的基本联次包括抵扣联、发票联、记账联

D.纳入增值税发票管理新系统的纳税人包括增值税一般纳税人和小规模纳税人

E.尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票

6.下列关于发票开具的表述中，正确的有(　　)。

A.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票

B.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由纳税人自行确定

C.房地产开发企业按预收款方式销售其自行开发的房地产项目，在收取预收款时，可以开具增值税专用发票

D.在水资源费改税试点期间，城镇公共供水企业缴纳的水资源税所对应的水费收入不征收增值税，按“不征税自来水”项目开具增值税普通发票

E.单用途卡售卡企业接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，售卡方可按照规定，向充值人开具增值税普通发票

7.下列情形中，不得开具增值税专用发票的有(　　)。

A.向消费者个人销售不动产

B.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费

C.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费

D.金融商品转让

E.销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策并放弃减税的

8.任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有(　　)行为。

A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品

B.知道或者应当知道是私自印制的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输

C.扩大发票使用范围

D.以其他凭证代替发票使用

E.向税务机关申请代开发票

9.下列关于增值税一般纳税人取得销售方已开具的增值税专用发票丢失的处理，正确的有(　　)。

A.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票的发票联复印件留存备查

B.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票的发票联认证，增值税专用发票的发票联复印件留存备查

C.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的记账联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备查

D.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应增值税专用发票的记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证

E.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应增值税专用发票的记账联复印件进行认证，认证相符的可凭增值税专用发票的记账联复印件和销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证

2019年税务师考试正在备考中，报名成功的考生可以安心备考，准考证打印将于11月份进行，为避免考生错过准考证打印时间，环球网校提供 免费预约短信提醒服务，准考证打印前我们将以短信形式提醒您打印2019税务师准考证的时间，请及时预约。

环球网校小编友情提示：环球网校税务师频道为考生整理2019税务师考试《涉税服务实务》多选题及答案，请持续关注!还有海量资料免费送，点击下方按钮免费下载。

多项选择题参考答案及解析

1.【答案】ABDE

【解析】除农产品销售发票、通行费发票、收费公路通行费增值税电子普通发票以及国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票外，增值税普通发票不能作为抵扣增值税进项税额的凭证。

2.【答案】ADE

【解析】小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围包括：住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。上述行业小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。但上述行业纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。

3.【答案】ABC

【解析】选项DE：经税务机关责令限期改正而仍未改正的情况下，不得领用开具增值税专用发票。

4.【答案】ABDE

【解析】常用增值税普通发票主要有：增值税普通发票、机动车销售统一发票、増值税电子普通发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、增值税普通发票(卷票)、增值税普通发票(折叠票)、门票、过路(过桥)费发票、定额发票、二手车销售统一发票和印有本单位名称的增值税普通发票等。

5.【答案】BD

【解析】选项A：除农产品销售发票、通行费发票、收费公路通行费增值税电子普通发票以及国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票外，增值税普通发票不能作为抵扣增值税进项税额的凭证。选项C：增值税普通发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。选项E：自2018年4月1日起二手车销售统一发票也通过增值税发票管理新系统开具。目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路(过桥)费发票、定额发票和客运发票。

6.【答案】ADE

【解析】选项B：向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定。选项C：房地产开发企业按预收款方式销售其自行开发的房地产项目，在收取预收款时，应开具增值税普通发票。

7.【答案】

ABCD【解析】选项E：纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

8.【答案】ABCD

9.【答案】ABDE

【解析】增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备查。

2019年税务师考试正在备考中，报名成功的考生可以安心备考，准考证打印将于11月份进行，为避免考生错过准考证打印时间，环球网校提供 免费预约短信提醒服务，准考证打印前我们将以短信形式提醒您打印2019税务师准考证的时间，请及时预约。

环球网校小编友情提示：环球网校税务师频道为考生整理2019税务师考试《涉税服务实务》多选题及答案，请持续关注!还有海量资料免费送，点击下方按钮免费下载。