2019税务师考试《税法二》单选提高题

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单选题

1、王某2017年12月份取得全年一次性奖金48000元，每月工资薪金所得4500元。王某12月份应缴纳个人所得税(　)元。

A、30

B、4695

C、4725

D、5145

2、根据国际税收的相关规定，下列表述不正确的是(　)。

A、发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税

B、若特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的10%

C、申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动，有利于对申请人“受益所有人”身份的判定

D、缔约对方政府从中国取得的所得为股息时，可直接判定其具有“受益所有人”身份

3、根据国际税收抵免制度的规定，下列表述不正确的是(　)

A、自2017年1月1日起，企业可以选择分国(地区)不分项分别计算其来源于境外的应纳税所得额

B、自2017年1月1日起，企业不可以选择不分国(地区)不分项汇总计算其来源于境外的应纳税所得额

C、不具有法人资格的中外合作办学机构以及中外合作办学项目中开展教育教学活动的场所构成税收协定缔约对方居民在中国的常设机构

D、非专门从事国际运输业务的企业，以其拥有的船舶或飞机经营国际运输业务取得的收入属于国际运输收入

4、2017年12月某企业作为受托方签订技术开发合同一份，约定技术开发金额共计400万元，研究开发经费与报酬金额之比为3：1。签订财产保险合同一份，金额10万元，所保财产金额100万元。该企业2017年12月份应缴纳印花税(　)元。

A、100

B、300

C、400

D、1300

5、下列选项中，不属于印花税征税范围的是(　)。

A、财产租赁合同

B、土地使用权出让合同

C、商品房销售合同

D、审计咨询合同

6、下列关于印花税征收管理的表述中，不正确的是(　)。

A、印花税通常由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票，完纳税款

B、印花税一般实行就地纳税

C、印花税应当在书立或领受时贴花

D、如果一份凭证的应纳税额数量较大，超过1000元，贴用印花税票不方便的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证

7、徐某在市区有两套住房，一套供家人和自己居住，另外一套在年初出租给某公司作为宿舍使用，每月取得不含税租金收入3000元。徐某当年应缴纳房产税(　)元。

A、120

B、360

C、1440

D、4320

8、下列关于房产税计税依据的表述中，不正确的是(　)。

A、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据

B、对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，以房产的计税余值作为计税依据

C、融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税

D、对于出租的房屋，以租金收入(含增值税)为计税依据9、下列关于车船税减免税优惠的表述，不正确的是(　)。

A、捕捞、养殖渔船减半征收车船税

B、经批准临时入境的外国车船不征收车船税

C、警用车船免征车船税

D、对受严重自然灾害影响纳税困难确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税

10、居民张某和周某等价交换一套住房，此住房市价70万元，另购买一套住房，价款100万元，含装修费用20万元，假定契税税率4%，所有金额不含增值税，则张某应缴纳契税(　)万元。

A、2.8

B、3.2

C、4

D、6

答案见第二页

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单选题答案

1、【正确答案】 C

【答案解析】 全年一次性奖金：48000÷12=4000(元)，适用税率10%，速算扣除数105。全年一次性奖金应纳个人所得税=48000×10%-105=4695(元)工资薪金所得应纳个人所得税=(4500-3500)×3%=30(元)合计应纳个人所得税=4695+30=4725(元)

2、【正确答案】 C

【答案解析】 选项C，申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动，不利于对申请人“受益所有人”身份的判定。

3、【正确答案】 B

【答案解析】 选项B，自2017年1月1日起，企业可以选择不分国(地区)不分项汇总计算其来源于境外的应纳税所得额。

4、【正确答案】 C【答案解析】 技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费金额，不包括所保财产的金额。应缴纳印花税=400×1÷4×0.3‰×10000+10×1‰×10000=400(元)

5、【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花，故不属于印花税征税范围。

6、【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，如果一份凭证的应纳税额数量较大，超过500元，贴用印花税票不方便的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证。

7、【正确答案】 C

【答案解析】 个人用于居住的房屋不缴纳房产税。个人出租住房，减按4%的税率征收房产税。徐某当年应缴纳房产税=3000×4%×12=1440(元)

8、【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，对于出租的房屋，以租金收入(不含增值税)为计税依据。

9、【正确答案】 A

【答案解析】 选项A，捕捞、养殖渔船免征车船税。

10、【正确答案】 C

【答案解析】 房屋等价交换不缴纳契税。买卖装修的房屋，计税依据包含装修费用。张某应缴纳契税=100×4%=4(万元)

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