2019税务师考试《税法二》综合提高题

点击查看：2019税务师考试《税法二》提高题

综合分析题

杰克为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，2019年3月2日入境、7月30日离境。在境内取得的收入情况如下：

(1)每月从中国境内任职的外商投资企业取得基本工资收入20000元;从境外企业取得工资折合人民币11000元。

(2)每月以实报实销方式取得住房补贴4000元，以现金形式取得伙食补贴1500元、洗衣费300元。

(3)期间杰克回国探亲两次，分别是3月30日离境、4月8日返回，6月1日离境、6月12日返回。两次探亲从境内任职的外商投资企业共取得探亲费5000元(经当地税务机关审核批准为合理的部分)。

(4)因拥有境内任职的外商投资企业2%的股权，取得外商投资企业分配的股息所得12000元。

(5)5月份受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元。

(6)4月份从证券交易市场购入某种债券10000份，每份买入价15元，支付相关费用共计200元;6月份将买入的该债券卖出其中的8000份，每份卖出价18元，支付相关费用共计192元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.杰克取得的下列收入中，可享受暂免征收个人所得税的有(　　)。

A.住房补贴4000元

B.伙食补贴1500元

C.洗衣费300元

D.探亲费5000元

E.股息所得12000元

2.根据个人所得税法的相关规定，下列表述错误的是(　　)。

A.杰克属于我国的非居民个人

B.杰克取得的工资、薪金所得，采用累计预扣法计征个人所得税

C.杰克取得的劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额

D.杰克在境内取得的所得无须办理汇算清缴

3.2019年杰克在中国境内居住(　　)天、工作(　　)天。

A.133;130

B.130;133

C.127;130

D.130;127

4.2019年7月杰克工资收入应确认的收入额为(　　)元。

A.31000

B.29500

C.31212.90

D.32800

5.杰克取得的演讲收入应确认的收入额为(　　)元。

A.60000

B.33600

C.48000

D.40000

6.杰克取得债券转让收入应缴纳个人所得税(　　)元。

A.3783.68

B.4721.6

C.4729.6

D.4800

答案见第二页

提示：2019年税务师考试正在备考中，报名成功的考生可以安心备考，准考证打印将于11月份进行，为避免考生错过准考证打印时间，环球网校提供 免费预约短信提醒服务，准考证打印前我们将以短信形式提醒您打印2019税务师准考证的时间，请及时预约。

环球网校小编友情提示：环球网校税务师频道为考生整理2019税务师考试《税法二》综合提高题供大家练习，请持续关注!更提供海量资料试题免费下载，详情点击下方按钮查看。

综合分析题答案

1.【答案】ADE

【解析】选项ABC：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税;以现金形式取得的，不免税。选项D：外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分，暂免征收个人所得税。选项E：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。

2.【答案】B

【解析】选项A：杰克在我国境内无住所且在一个纳税年度内居住时间累计不满183天，为非居民个人。选项B：扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。

3.【答案】C

【解析】(1)无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数;杰克在中国境内居住天数=27+22+31+18+29=127(天)。在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数;杰克在中国境内工作天数=28+22.5+31+19+29.5=130(天)。

4.【答案】C

【解析】(1)外籍个人取得经当地税务机关审核批准为合理的探亲费、以实报实销方式取得的住房补贴暂免征收个人所得税，以现金形式取得的伙食补贴、洗衣费应征收个人所得;(2)杰克7月在境内工作天数为29.5天;(3)非居民个人境内居住时间累计超过90天不满183天的，当月工资薪金收入额=当月境内外工资薪金总额×(当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数)=(20000+11000+1500+300)×29.5÷31=31212.90(元)。

5.【答案】C

【解析】演讲收入属于劳务报酬所得，应确认的收入额=60000×(1-20%)=48000(元)。

6.【答案】C

【解析】杰克取得债券转让收入应缴纳个人所得税=[8000×(18-15)-192-200×8000/10000]×20%=4729.6(元)。

提示：2019年税务师考试正在备考中，报名成功的考生可以安心备考，准考证打印将于11月份进行，为避免考生错过准考证打印时间，环球网校提供 免费预约短信提醒服务，准考证打印前我们将以短信形式提醒您打印2019税务师准考证的时间，请及时预约。

环球网校小编友情提示：环球网校税务师频道为考生整理2019税务师考试《税法二》综合提高题供大家练习，请持续关注!更提供海量资料试题免费下载，详情点击下方按钮查看。