2020年税务师考试《涉税服务实务》练习题：个体工商户

多选题

1、下列关于个体工商户的陈述，正确的有(　)。

A、建立简易账簿的个体户，主要是控制收支两方面的核算和反映盈亏

B、凡是按个体工商户进行税务登记管理的，均以每一纳税年度的应纳税所得额作为计算个税的依据

C、个体工商户的费用列支范围是销售费用和管理费用，不含财务费用

D、个体户的家庭支出按比例进行税前扣除

E、个体户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》

【正确答案】 ABE

【答案解析】 选项C，个体工商户的费用列支范围和企业相同，包括销售费用和管理费用、财务费用，只是核算科目直接都在“期间费用”科目核算;选项D，个体户的家庭支出，不允许税前扣除。

2、根据《个体工商户建账管理暂行办法》的规定，下列选项中，可以自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账的有(　)。

A、有固定经营场所的个体、私营经营业户

B、新开业的增值税一般纳税人

C、名为国有或集体实为个体、私营经营业户

D、个人租赁企业

E、个人承包经营企业

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围如下：(1)有固定经营场所的个体、私营经营业户;(2)名为国有或集体实为个体、私营经营业户;(3)个人租赁、承包经营企业。

3、税务师刘某为纳税人代理建账的业务中，以下不正确的处理有(　)。

A、刘某没有审核纳税人提供的原始凭证直接以此为基础代制会计凭证

B、为帮助企业的仓库保管员明白出(入)库单的填制方法，刘某亲手为其分别填制了一张出库与入库单

C、纳税人提供本月上旬开具的费用发票，刘某未表示反对，制作了会计记账凭证

D、刘某将几笔同类经济业务的原始凭证汇总填制了一张会计记账凭证

E、刘某按日进行现金和银行存款日记账的登记工作

【正确答案】 ABE

【答案解析】 选项A，税务师应当在审核原始凭证的基础上代制记账凭证;选项B，税务师不得代客户制作原始凭证。选项E，税务师不应当登记现金和银行存款日记账，而应由纳税单位的出纳人员登记。

税务师应根据纳税单位原始凭证的多寡和简繁情况，按月或按旬到户代制记账凭证。记账凭证可以根据每一张原始凭证单独填制，也可以按反映同类经济业务的若干原始凭证汇总填制。因此，选项C、D正确。

4、下列关于个体户建账的说法，正确的有(　)。

A、设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表

B、设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等

C、复式账簿中现金日记账、银行存款日记账和总分类账必须使用订本式

D、简易账可以采用订本式，也可以不采用

E、账簿和凭证应当按照发生的时间顺序填写、装订或者粘贴

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 简易账簿不是可以采用，而是均应采用订本式，所以选项D是错误的。

5、个体户在计算生产经营所得时，可以据实扣除的有(　)。

A、合同违约金

B、消防部门的罚款

C、家人的消费性支出

D、支付银行的利息

E、雇佣人员的工资

【正确答案】 ADE

【答案解析】 选项BC，均不能在计算个体户生产经营所得时扣除。

2020年税务师备考已开始，环球网校提供 免费预约短信提醒服务，在报名开始时及时会提醒您2020年税务师报名时间，请及时预约。

以上内容是2020年税务师考试《涉税服务实务》练习题：个体工商户供大家练习。请持续关注!为方便考生，我们提供更多免费试题资料及备考技巧，详情点击下方按钮查看。