考前必刷！2025年税务师税法一考前模拟卷一

距离2025年税务师考试越来越近了，为帮助大家考前冲刺，我们整理了2025年税务师税法一考前模拟卷一，供大家免费刷！

一、2025年税务师税法一考前模拟卷一

单项选择题(共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1、某工业母机企业为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2024年5月，销售自产的工业母机主机，取得不含税收入1000万元;购入机器设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元，增值税税额13万元。企业上期留抵税额为101万元，上期结转的加计抵减额余额为15万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。

A.1

B.0.35

C.0

D.-0.95

2、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额每年加计5%计算扣除，这里的“每年”是指( )。

A.一个纳税年度

B.一个自然年度

C.按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年;超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年

D.按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年;未超过一年，但超过6个月的，可以视同为一年

3、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中，正确的是( )。

A.用自采原油对外捐赠的，为受赠方收到捐赠货物的时间

B.用自采原煤对外投资的，为办理完股权登记的时间

C.用自采宝石加工宝石项链的，为移送加工当天

D.用自采砂石修建厂房的，为厂房建成当天

4、下列各项中，应计入地方教育附加计费依据的是( )。

A.补缴的消费税税款

B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金

C.因漏缴增值税而缴纳的罚款

D.进口货物缴纳的增值税税款

5、下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是( )。

A.国有企业缴纳的增值税

B.外商投资企业缴纳的增值税

C.个体工商户缴纳的城镇土地使用税

D.私营企业缴纳的消费税

6、2024年5月，某汽车制造厂将排量为4.0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车对外销售时不含税售价为1900000元/辆，生产成本为1700000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。

A.942000

B.760000

C.1520000

D.1900000

7、2025年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应自行申报缴纳消费税( )万元。(铅蓄电池的消费税税率为4%)

A.0

B.1.32

C.3.32

D.1.20

8、2025年2月某烟草进出口公司从国外进口卷烟8万条(每条200支)，支付买价200万元，支付到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用8万元。假定进口卷烟关税税率为20%。则进口卷烟应纳消费税为( )万元。

A.236.4

B.235.3

C.224.8

D.154.65

9、根据规定，自2020年5月1日至2027年12月31日，对二手车经销企业销售其收购的二手车，减按( )征收增值税。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

10、下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是( )。

A.农业生产(包括规模化养殖)排放的应税污染物免征环境保护税

B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物减半征收环境保护税

C.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税

D.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

11、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。

A.酒厂将自产的特制白酒发给职工作为福利

B.汽车厂用于管理部门使用的自产汽车

C.日化厂用于交易会样品的自产高档化妆品

D.地板厂用于生产漆饰地板的自产素板

12、2025年9月境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税为( )元。

A.0

B.300

C.618

D.583.02

13、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定减免税的是( )。

A.在海关放行前遭受损坏的货物

B.有商业价值的广告品

C.残疾人专用品

D.重大技术装备

14、某企业为增值税一般纳税人，2024年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取含税价款20万元并开具增值税普通发票，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业未放弃减税优惠，则该企业销售旧设备应纳增值税为( )万元。

A.0.39

B.0.40

C.0.38

D.0.41

15、某牧业有限公司2025年11月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税为( )元。

A.8800

B.9280

C.8400

D.10280

以上展示部分，完整版点击下载2025税务师税法一考前模拟卷一.

二、2025年税务师税法一题型题量

2025年税务师税法一题型题量参考下表：

三、2025年税务师税法一答题技巧

单选题：排除法优先，快速浏览选项，排除明显错误。难以选择时还可以定位关键词，抓住题干中的核心词，匹配对应法条。

多选题：保守答题策略，多选题少选得部分分，错选不得分，因此优先选择确定无误的选项，不确定的选项不选。警惕“所有”“必须”“一定”等绝对化词汇，税法中常有例外情况。

计算题：主要考查单一税种，此类题型分步骤设问，相对比较简单。注意单位与数据核对。

综合分析题：业务分拆，逐点击破，将复杂业务拆解为多个小问题。利用排除法缩小范围，综合题选项较多时，先排除明显错误选项，再对比剩余选项的细微差异。

四、2025年税务师考试时间

2025年11月15日：

09:00—11:30 税法(一)

13:00—15:30 税法(二)

16:30—19:00 涉税服务相关法律

2025年11月16日：

09:00—11:30 财务与会计

14:00—16:30 涉税服务实务

五、2025年税务师考试准考证打印

报名人员应当于2025年11月10日10:00至11月16日15:00期间，登录报名系统打印准考证。未完成报名流程和报名期内全部科目退费的报名人员，不能打印准考证和参加考试。报名期内已选择部分退费的，已退费科目不在准考证上显示，不能参加已退费科目考试。

注：应试人员应当持身份证原件和打印的纸质准考证参加考试。

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