现在刷还来得及！2025年税务师考试税法一考前模拟卷二新鲜出炉

2025年税务师考试税法一考前模拟卷二上线，参加2025年税务师考试的考生抓紧时间下载刷起来，预祝大家考试顺利！

一、2025年税务师考试税法一考前模拟卷二

单项选择题(共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1、下列关于集成电路企业加计抵减政策，说法错误的是( )。

A.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减

B.集成电路企业可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提

C.集成电路企业外购芯片对应的进项税额，可以计提加计抵减额

D.集成电路企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策

2、加油站通过加油机加注成品油，计算成品油应税销售额时，下列项目不属于允许在当月成品油销售数量中扣除的是( )。

A.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

B.外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油

C.加油站本身倒库油

D.加油站自然挥发油

3、已备案的研发机构应在退税申报期内，凭相关资料向主管税务机关办理采购国产设备退税，下列不属于相关资料范围的是( )。

A.《购进自用货物退税申报表》

B.采购国产设备合同

C.增值税专用发票

D.增值税普通发票

4、下列关于准予扣减外购资源税应税产品的购进金额或购进数量的规定，说法错误的是( )。

A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量;当期不足扣减的，可结转下期扣减

B.纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税

C.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量

D.纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量,应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据

5、邮政企业总机构的纳税期限是( )。

A.1个季度

B.1个月

C.15天

D.10天

6、有关纳税人受托对废弃物进行专业化处理的增值税规定，下列表述不正确的是( )。

A.纳税人受托对废弃物进行专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供加工劳务

B.纳税人受托对废弃物进行专业化处理后产生货物，货物归属受托方的，受托方将产生的货物用于销售时，属于销售货物

C.纳税人受托对废弃物进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供“专业技术服务”

D.纳税人受托对废弃物进行专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供加工劳务

7、下列各项中不符合综合保税区增值税一般纳税人资格试点政策规定的是( )。

A.向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物(未经加工的保税货物除外)，向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税

B.向海关特殊监管区域或者海关保税监管场所销售的未经加工的保税货物，继续适用保税政策

C.向试点区域内非试点企业销售的货物(未经加工的保税货物除外)，适用出口退(免)税政策

D.销售给试点企业的其他货物(包括水、蒸汽、电力、燃气)适用出口退税政策

8、下列关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是( )。

A.一次购买金额达到300元可以退税

B.退税币种为退税者所在国货币

C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品

D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人

9、下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是( )。

A.农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税

C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税

10、根据规定，自2018年5月1日起，对进口抗癌药品，征收进口环节增值税适用( )。

A.减按1%

B.减按2%

C.减按3%

D.减按5%

11、关于关税的法定减免税，下列表述正确的是( )。

A.无商业价值的广告品减征关税

B.在海关放行前损毁或者灭失的货物免征关税

C.外国企业无偿赠送的物资免征关税

D.关税税额在人民币100元以下的货物免征关税

12、某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的原进口时的计税价格为人民币300万元，海关监管期3年，该企业使用12个月后转让。该企业上述业务应纳关税为( )万元。(关税税率为20%)

A.0

B.60

C.40

D.20

13、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是( )。

A.提供扣除项目金额不实的

B.隐瞒、虚报房地产成交价格的

C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的

D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

14、下列不属于关税纳税义务人的是( )。

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进境物品的携带人

D.进境物品的发件人

15、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出400万元，能提供金融机构证明，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元。B栋发生利息支出200万元，不能提供金融机构证明。该省规定能提供金融机构证明的房地产其他开发费用扣除比例为5%，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的房地产开发费用的扣除比例为8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为( )万元。

A.198.50

B.320.00

C.367.00

D.547.00

以上展示部分，完整版点击下载2025税务师税法一考前模拟卷二

二、2025年税务师税法一题型题量

2025年税务师税法一题型题量参考下表：

三、2025年税务师税法一答题技巧

单选题：排除法优先，快速浏览选项，排除明显错误。难以选择时还可以定位关键词，抓住题干中的核心词，匹配对应法条。

多选题：保守答题策略，多选题少选得部分分，错选不得分，因此优先选择确定无误的选项，不确定的选项不选。警惕“所有”“必须”“一定”等绝对化词汇，税法中常有例外情况。

计算题：主要考查单一税种，此类题型分步骤设问，相对比较简单。注意单位与数据核对。

综合分析题：业务分拆，逐点击破，将复杂业务拆解为多个小问题。利用排除法缩小范围，综合题选项较多时，先排除明显错误选项，再对比剩余选项的细微差异。

四、2025年税务师考试时间

2025年11月15日：

09:00—11:30 税法(一)

13:00—15:30 税法(二)

16:30—19:00 涉税服务相关法律

2025年11月16日：

09:00—11:30 财务与会计

14:00—16:30 涉税服务实务

五、2025年税务师考试准考证打印

报名人员应当于2025年11月10日10:00至11月16日15:00期间，登录报名系统打印准考证。未完成报名流程和报名期内全部科目退费的报名人员，不能打印准考证和参加考试。报名期内已选择部分退费的，已退费科目不在准考证上显示，不能参加已退费科目考试。

注：应试人员应当持身份证原件和打印的纸质准考证参加考试。

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