2010年注册税务师基本原理习题(六)

　　二、多选题

　　1.下列关于课税对象和计税依据关系的叙述,正确的有( ).

　　A.所得税的课税对象和计税依据是一致的

　　B.计税依据是课税对象量的表现

　　C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定

　　D.我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的

　　E.课税对象是从量的方面对课税作出的规定

　　答案：ABD

　　解析：计税依据是从量的方面对课税作出的规定，课税对象是从质的方面对课税作出的规定

　　2.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有(　)。

　　A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

　　B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据;计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准

　　C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率

　　D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度

　　E.对于大多数税种来说课税对象与税源是一致的

　　答案：A、CE

　　解析：如果存在税负转嫁，纳税人与负税人不一致。所以A错误;税法规定的税率为名义税率而非实际税率，所以不能反映税收实际负担率。所以C错误;在少数情况下，课税对象同税源是一致的，而对于大多数税种来说课税对象与税源是不一致的，所以E错误。

　　3、在累进税率条件下，边际税率与平均税率的关系表现在()。

　　A、边际税率与平均税率呈反方向变化

　　B、边际税率往往要低于平均税率

　　C、边际税率的提高会带动平均税率的上升

　　D、边际税率的升降直接影响到平均税率的高低

　　E、边际税率与平均税率一致

　　答案:CD

　　解析:在累进税率条件下，边际税率与平均税率往往呈同方向变化，且边际税率往往要高于平均税率 .

　　4、累进税率的形式有( )

　　A全额累进税率 B 全率累进税率 C 超额累进税率D 超率累进税率 E定额税率

　　答案：ABCD

　　解析：累进税率包括：全额累进税率、全率累进税率 、超额累进税率、超率累进税率、超倍累进税率

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　　5、税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有(　)。

　　A.定额税率与课税对象价值量大小成正比

　　B.在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率

　　C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的

　　D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率

　　E.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和

　　答案：BDE

　　解析：定额税率不受课税对象价值量变化的影响。速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的。

　　6、超额累进税率具备以下几个特点( )

　　A计算较为复杂 B税负透明度差

　　C税负不合理 D有利于增产增收

　　E税负透明度高

　　答案：ABD

　　解析：超额累进税率税负合理，所以有利于增产增收，但计算较为复杂。

　　7、税基式减免是指直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括( )

　　A起征点 B 免征额 C 跨期结转 D 核定减免率 E 项目扣除

　　答案：ABCE

　　解析：核定减免率属于税额式减免

　　8、我国现行税法中的纳税期限，主要有以下几种形式( )

　　A按期纳税 B 按次纳税C 按月纳税 D 按年计征，分期预缴 E按天纳税

　　答案：ABD

　　解析：按月纳税、按天纳税都属于按期纳税的具体形式。所以在此只选按期纳税。

　　9、下列关于减免税说法正确的有( )

　　A起征点属于税基式减免

　　B农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免

　　C将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少本年度应纳税款，属于税额式减免

　　D减半征收属于税率式减免

　　E跨期结转属于税基式减免

　　答案：AE

　　解析：BD属于税额式减免;C属于税基式减免。

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