2022年税务师涉税服务实务练习题：纳税申报代理服务

第五章 纳税申报代理服务

一、货物与劳务税纳税申报代理

(一)掌握增值税纳税申报代理

(二)熟悉消费税纳税申报代理

二、所得税纳税申报代理

(一)掌握企业所得税纳税申报代理

(二)熟悉个人所得税纳税申报代理

三、其他税种申报代理

(一)掌握土地增值税、印花税、契税申报代理

(二)熟悉房产税、城镇土地使用税申报代理

(三)了解资源税、环境保护税申报代理

[例题.多选题]根据增值税规定，下列行为需要填列在增值税纳税申报表“(一)按适用税率计税销售额”中的有( )。

A.将自产的笔记本电脑用作本企业办公用笔记本电脑

B.将外购的月饼作为福利发给本企业职工

C.将委托加工的白酒用于交际应酬

D.将新研发的洗衣机交给电器商店代销

E.将外购的智能化楼宇设备用于修建本企业的办公楼

[正确答案] CD

[答案解析]选项A、E，自产或外购货物用于企业应税项目，不视同销售，不交增值税:选项B，外购货物用于职工福利不得抵扣进项，要做进项转出，不视同销售。本题考查增值税视同销售的情形，选项CD，将委托加工收回的货物用于交际应酬、将自产货物交付其他企业代销需要视同销售缴纳增值税。

[例题.多选题]根据增值税规定，下列行为需要填列在增值税纳税申报表“(一)按适用税率计税销售额”中的有( )。

A.将自产的笔记本电脑用作本企业办公用笔记本电脑

B.将外购的月饼作为福利发给本企业职工

C.将委托加工的白酒用于交际应酬

D.将新研发的洗衣机交给电器商店代销

E.将外购的智能化楼宇设备用于修建本企业的办公楼

[正确答案] CD

[答案解析]选项A、E，自产或外购货物用于企业应税项目，不视同销售，不交增值税:选项B，外购货物用于职工福利不得抵扣进项，要做进项转出，不视同销售。本题考查增值税视同销售的情形，选项CD，将委托加工收回的货物用于交际应酬、将自产货物交付其他企业代销需要视同销售缴纳增值税。

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