2022年税务师考试税法二试题及考纲要求：车船税

第六章 车船税

一、概述

了解车船税的概念和立法原则

二、征税范围、纳税人和适用税额

(一)熟悉车船税的征税范围

(二)熟悉车船税的纳税人

(三)掌握车船税科目、税率

三、减免税优惠

(一)熟悉减免税的基本规定

(二)熟悉减免税的特殊规定

(三)掌握节能、新能源车船的优惠

四、应纳税额的计算与代收代缴

(一)掌握车船税应纳税额的计算方法

(二)了解保险机构的代收代缴

(三)了解交通运输部门、海事管理机构代为征收船舶车船税规定

五、征收管理

(一)熟悉车船税的纳税期限

(二)熟悉车船税的纳税地点

(三)熟悉车船税的税源管理

(四)熟悉车船税的申报缴纳

(五)熟悉其他管理规定

1、某交通运输企业2013年拥有整备质量10.5吨载货汽车20辆，中型商用客车10辆，整备质量9吨的挂车3辆。该企业所在地货车年税额20元/吨，客车年税额500元/辆。该企业当年应缴纳车船税(　)元。

A.8700

B.8460

C.9550

D.9470

【正确答案】D

【答案解析】挂车年税额按照货车税额的50%计算缴纳车船税。应纳车船税=10.5×20×20+500×10+3×9×20×50%=9470(元)

2、下列说法，不符合车船税法定免税规定的是(　)。

A.捕捞渔船免征车船税

B.警用车船免征车船税

C.混合动力车免征车船税

D.国际组织驻华代表机构车辆免征车船税

【正确答案】C

【答案解析】插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征税。

3、根据车船税法的规定，下列车船中需要缴纳车船税的是(　)。

A.领事馆大使专用车辆

B.武装警察部队专用的车船

C.拥有小汽车的某省省长

D.报废的车辆

【正确答案】C

【答案解析】本题考核的知识点是车船税的征免规定。依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆.领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员免车船税。拥有小汽车的某省省长，依法缴纳车船税。

4、有关车船税的计税依据，下列表述正确的有(　)。

A.境内单位和个人租入外国籍船舶的，按规定征收车船税

B.拖船.非机动驳船分别按照船舶税额的70%计算车船税

C.《车船税法》及其实施条例所涉及的排气量.整备质量.核定载客人数.净吨位.千瓦.艇身长度，以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数据为准

D.净吨位不超过1吨的船舶，不缴纳车船税

【正确答案】C

【答案解析】境内单位和个人租入境外国籍船舶的，不征收车船税;境内单位和个人将船舶出租到境外的，依法征收车船税。拖船.非机动驳船分别按照船舶税额的50%计算车船税。净吨位不超过1吨的船舶，按照1吨计算缴纳车船税。

5、根据车船税法规定，有关车船税的计税依据，下列表述正确的是(　)。

A.车辆整备质量尾数在0.5吨以下者免算

B.拖船按船舶税额的70%计征

C.客车核定载客人数9人以上，不包括电车

D.挂车按照货车税额的50%计算

【正确答案】D

【答案解析】车船税法及其实施条例涉及的整备质量.净吨位.艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额;拖船按船舶税额的50%计征;客车核定载客人数9人以上，包括电车。

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