2023年税务师考试税法一模拟试题（二）

税务师考试税法一模拟试题是考前模拟实战必备资料！临近考试，考生可以用模拟试卷刷题，反复进行“综合练”。

2023年税务师考试税法一模拟试题（二）

一、单项选择题(共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。错选、不选均不得分。)

1.关于税法的特点，下列说法正确的是( )。

A.从法律性质看，税法属于授权法

B.从立法内容看，税法具有单一性

C.从立法过程看，税法属于制定法

D.从立法形式看，税法属于行政法规

【答案】C

【解析】税法的特点：

一般特点	注意辨析区分
1.从立法过程看，税法属于制定法	不属于习惯法
2.从法律性质看，税法属于义务性法规	不属于授权法
3.从内容看，税法具有综合性	不是单一的法律

2.关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是( )。

A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题

B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式

C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止

D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则

【答案】B

【解析】税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题;对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，较易理解和掌握，因此大多采用这种通过发布之日起生效的方式;税法的失效方式中，很少采用的是税法本身规定废止日期，因为这种方式较为死板，易于使国家财政陷于被动;我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。

3.根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”计算增值税的是( )。

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租办公楼

D.转让土地使用权

【答案】A

【解析】选项B，出售住宅属于销售不动产。选项C，属于现代服务中的租赁服务。选项D，转让土地使用权属于无形资产。

4.下列减免税中，属于税率式减免的是( )。

A.起征点

B.零税率

C.免征额

D.抵免税额

【答案】B

【解析】税率式减免具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。

5.下列税种实行多次课征制的是( )。

A.个人所得税

B.车辆购置税

C.企业所得税

D.增值税

【答案】D

【解析】一次课征制是指同一税种在商品流转的全过程中只选择某一环节课征的制度;多次课征制是指同一税种在商品流转全过程中选择两个或两个以上环节课征的制度。

6.关于税收立法的说法，正确的是( )。

A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴

B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动

C.税收立法程序是税收立法的核心

D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》

【答案】B

【解析】广义的税收立法指国家机关依据法定权限和程序，制定、修改、废止税收法律规范的活动，而狭义的税收立法指全国人大及其常委会制定税收法律规范的活动，所以A选项错误;税收立法权的划分，是税收立法的核心问题，所以选项B错误;划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定，所以选项D错误。

7.下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是( )。

A.年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人

C.年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂

D.年应税销售额500万元以上的丁个体户

【答案】B

【解析】年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

8.下列各项中，应视同销售，征收增值税的是( )。

A.王某无偿向其他单位转让无形资产(用于非公益事业)

B.某公司将外购饮料用于职工福利

C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失

D.个人股东无偿借款给单位

【答案】A

【解析】选项A：单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产(未用于公益事业或者以社会公众为对象)，应视同销售征收增值税。选项BCD：不视同销售，无须缴纳增值税。

9.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元。当月可抵扣增值税进项税额6.5万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。

A.2.77

B.6.89

C.6.77

D.13.39

【答案】C

【解析】该企业当月应缴纳增值税=100×13%+3×9%-6.5=6.77(万元)。

10.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2022年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税( )元。

A.18840

B.21840

C.20520

D.13800

【答案】D

【解析】当期软件产品增值税应纳税额=68000×13%+200000×13%-100000×13%=21840(元)，税负=21840/(68000+200000)×100%=8.15%，即征即退税额=21840-(68000+200000)×3%=13800(元)。

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