2017年中级会计职称《财务管理》第七章第二节资金集中管理模式

　　【摘要】2017年的中级会计职称已进入第一轮基础阶段，环球网校为了让考生更好学习中级会计职称频道特整理并发布“2017年中级会计职称《财务管理》第七章第二节资金集中管理模式”以下内容详细介绍了关于第七章营运资金管理的相关内容，希望考生牢固掌握第二节现金管理的相关知识点，供中级会计职称考生学习。更多资料敬请关注环球网校中级会计职称考试频道!

　　资金集中管理模式

　　(环球网校提供资金集中管理模式)资金集中管理，也称司库制度，指集团企业将分散在集团各所属企业的资金集中到总部，由总部统—调度、统一管理和统一运用。资金集中管理模式的选择，实质上是集团管理是集权还是分权管理体制的体现。

　　1、统收统支

　　企业一切现金收入和现金支出都通过集团总部财务部门收付，各分支机构或子企业不单独设立账号，现金收支的批准权高度集中。

　　有利于集团实现全面收支平衡，但会影响成员企业经营灵活性，以致降低整个集团经营和财务活动效率。

　　适用于企业规模比较小

　　2、拨付备用金

　　集团拨付分支机构一定数额的现金，分支机构支出现金后到集团财务部门报销补足备用金。

　　适用于经营规模比较小的企业

　　3、结算中心

　　结算中心通常设在财务部门内，是一个独立运行的职能机构。

　　结算中心集中管理企业分子公司的现金收支，分子公司收到现金后直接转账存入结算中心在银行开立的账户。

　　适用于企业规模较大

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　　4、内部银行

　　内部银行是企业内部资金管理机构，一般将企业自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作。

　　具有三大职能：结算、融资信贷和监督控制。

　　适用于具有较多责任中心的企业事业单位

　　5、财务公司

　　财务公司是经营部分银行业务的非银行金融机构，需要经过人民银行审核批准才能设立。主要职责是开展集团内部资金集中结算，同时为集团成员企业提供全方位的金融服务。

　　财务公司对集团各子公司进行约束，集团公司经营者不再直接干预子公司的现金使用和取得。

　　适用于大规模企业

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