2013年助理人力资源管理师复习重点：第一章（4）
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第三节 人力资源费用预算的编写
第一单元 人力资源管理费用预算的编制与执行
一、企业人力资源管理费用的项目构成
企业人力资源管理费用包含三大基本项目：
1.工资项目。由计时工资、基础工资、职务工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班工资等部分组成。
2.涉及职工权益的社会保险费以及其他相关的资金项目。(1)基本养老保险费和补充养老保险费;(2)医疗保险费;(3)失业保险费;(4)工伤保险费;(5)生育保险费;(6)职工福利费;(7)职工教育经费;(8)职工住房基金;(9)其他费用。
3.其他项目。
二、人力资源管理费用预算的程序和方法
(一)、编制费用预算的基本依据
为了保证人力资源管理费用预算的正确性和准确性，人力资源管理人员应当关注国家有关部门发布的各种相关政策和法律法规信息。
(二)编制费用预算的基本程序和要求
1.工资项目的预算
从以下三个方面的分析检查：
(1)分析当地政府有关部门本年度发布的最低工资标准对工资预算的影响。
(2)分析当年同比的消费者物价指数，是否大于或等于最低工资标准增长幅度。
(3)分析当地政府有关部门发布的工资指导线，作为编制费用预算参考指标之一。更重要的还是要掌握并理解企业高层领导对下一年度工资调整的意向。
2.社会保险费与其他项目的预算
具体步骤是：
(1)分析检查和对照国家有关的规定，对涉及职工权益的项目有无增加或减少，标准有无提高或降低;
(2)由于本类项目的提比例是按照本地区上年度职工月平均工资测算的，因此应当掌握本地区有关部门公布的各种有关员工工资水平的数据资料，如上年度职工平均工资水平等;
(3)企业中上一年度工资及社会保险等方面的相关统计数据和资料。
三、编制人力资源管理部门的费用预算
费用预算与执行的原则是“分头预算，总体控制，个案执行”。
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