2022年税务师税法二模拟练习题及考纲要求：国际税收

第三章 国际税收

一、概述

(一)熟悉国际税收概念

(二)熟悉国际税收原则

(三)熟悉国际税法原则

(四)掌握税收管辖权

二、国际税收抵免制度

(一)掌握抵免限额的确定方法

(二)掌握我国税收抵免制度

三、非居民企业税收管理

(一)熟悉非居民企业分类

(二)掌握设立机构、场所的非居民企业税收管理

(三)掌握未设立机构、场所的非居民企业税收管理

(四)熟悉非居民税收管理中国际税收协定与国内税法的关系

(五)掌握外国企业常驻代表机构税收管理

(六)熟悉非居民承包工程作业和提供劳务的税务管理

(七)熟悉非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税的规定

(八)熟悉非居民企业从事国际运输业务税收管理

(九)掌握非居民企业间接转让财产企业所得税处理

(十)熟悉香港市场投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市 A 股的所得税规定

四、国际税收协定

(一)熟悉国际税收协定概念

(二)掌握我国对外签署税收协定典型条款

(三)掌握国际税收协定管理五、国际避税与反避税

(一)熟悉主要国际避税地

(二)掌握国际避税基本方法

(三)掌握国际反避税基本方法

六、国际税收合作

(一)熟悉我国税收情报交换

(二)熟悉 OECD 金融账户涉税信息自动交换标准

(三)掌握我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理

(四)熟悉税基侵蚀与利润转移(BEPS)行动计划

1.国际公认的常设机构利润范围的确定方法是(　)。

A.归属法

B.分配法

c.核定法

D.控股法

『正确答案』A

『答案解析』国际公认的常设机构利润范围的确定一般采用归属法和引力法。

2.跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是(　)。

A.停留时间标准

B.固定基地标准

C.所得支付者标准

D.演出活动所在地标准

『正确答案』D

『答案解析』对于跨国从事演出、表演或者参加比赛的演员、艺术家和运动员取得的所得，国际上通行的做法是均由活动所在国行使收入来源地管辖权征税。

3.关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是(　)。

A.住所标准

B.停留时间标准

C.所得支付地标准

D.劳务发生地标准

『正确答案』C

『答案解析』国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。

4.下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是(　)。

A.所得支付者标准

B.劳务发生地标准

C.常设机构标准

D.固定基地标准

『正确答案』A

『答案解析』非独立个人劳务所得来源地的确定，目前，国际上通常采用以下两种标准：(1)停留期间标准;(2)所得支付者标准。

5.当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的是(　)。

A.分项抵免限额

B.综合抵免限额

C.分国分项抵免限额

D.分国抵免限额

『正确答案』D

『答案解析』当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，分国抵免限额对纳税人有利，综合抵免限额对居住国有利。

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