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第十六章所得税知识点

所得税会计概述资产的计税基础负债的计税基础暂时性差异递延所得税负债的确认和计量递延所得税资产的确认和计量当期所得税递延所得税费用（或收益）所得税费用所得税的列报

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资产的计税基础大海公司2012年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。2013年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。
负债的计税基础 A公司2012年12月31日“预计负债一产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2013年实际发生产品质量保证费用60万元，2013年12月31日预提产品质量保证费用80万元，2013年12月31日该项预计负债的计税基础为（）万元。
负债的计税基础下列各项负债中，其计税基础不为零的有（）。
暂时性差异下列项目中，可以产生可抵扣暂时性差异的有（）。
暂时性差异下列各项有关所得税的表述中，正确的有（）。
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所得税费用 2017年度，甲公司当期应交所得税为15 800万元，递延所得税资产本期净增加320万元(其中20万元相应增加了其他综合收益)，递延所得税负债未发生变化。不考虑其他因素，甲公司2017年度利润表中应列示的所得税费用金额为（）
甲上市公司于2009年1月设立，采用资产负债表债务法核甲上市公司于2009年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%，该公司2009年利润总额为6 000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）2009年12月31日，甲公司应收账款余额为5 000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。（2）按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的A产品提供3年免费售后服务。甲公司2009年销售的A产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许
甲公司2008年、2009年的利润表“利润总额”项目的金额甲公司2008年、2009年的利润表“利润总额”项目的金额分别为4 000万元、4 197万元。所得税税率为25%。假设2007年产生的暂时性差异均可在2009年及以后期间转回。甲公司与所得税有关的经济业务如下：（假定2007年之前不存在暂时性差异）（1）2008年：①2008年末存货的账面余额为1 100万元，存货跌价准备余额为100万元。 ②2007年12月购入固定资产，原值为1 800万元，折旧年限为10年，净残值为零，会计采用双倍余额递减法计提折旧；按照税法规定，其最低折旧年限为10年，税法按照
资产的计税基础甲公司2×14年6月30日将自用房产转作出租，且以公允价值模式进行后续计量，该房产原值1 000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值，截至2×14年6月30日已经使用3年，转换日公允价值为1 000万元，2×14年12月31日公允价值为930万元。假设税法对该房产以历史成本计量，且与房产自用时的折旧政策一致。甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司下列确认计量表述中正确的有（）。
暂时性差异企业当年发生的下列会计事项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有（）。
所得税费用某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业2014年度利润总额为200000元，发生的可抵扣暂时性差异为40000元（假定无计入所有者权益及商誉的部分）。经计算，该企业2014年度应交所得税为60000元。则该企业2014年度的所得税费用为（）元。
递延所得税费用（或收益）下列关于所得税的说法中，正确的有（）。
暂时性差异因企业合并产生的暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产时，应相应调整在合并中形成的长期股权投资账面价值。
当期所得税下列各项中，在计算应纳税所得额时一般应进行纳税调整的有（）。
所得税费用甲公司自2012年1月1日起自行研究开发一项新专利技术。适用的所得税税率为25%。甲公司2012年实现利润总额均为10 000万元。2012年度研发支出为2 000万元，其中费用化的支出为800万元，资本化支出为1 200万元。2012年7月1日，该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，均与税法规定相同。税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假定不考虑其他因

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